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关于2018年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报

归档日期:12-16       文本归类:敌情报告      文章编辑:爱尚语录

  根据审计法及相关法律法规,区审计局派出审计组,对2018年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。我受区人民政府委托,向区人大常务委员会报告审计情况,请予审议。

  (1)2018年度财政总收入预算任务为293469万元,其中:上划中央收入108140万元,上划省级收入27115万元,上划市级收入32205万元,区级一般预算收入126009万元。

  分征收部门分解情况是:区国税局104016万元;市国税巴陵分局36075万元,区地税局76955万元,市地税直属局27923万元,区财政局48500万元。

  (2)2018年度实际完成财政收入300930万元,比预算增收7461万元。其中:上划中央收入119341万元,上划省级税收收入28804万元,上划市级税收收入34433万元,区本级一般预算收入118352万元。

  分征收部门分解情况是:区国税局112816万元,比预算超收8800万元;市国税巴陵分局33894万元,比预算短收2181万元;区地税局94399万元,比预算超收17444万元;市地税直属局22855万元,比预算短收5068万元;区财政局36966万元,比预算短收11534万元。

  2018年度区财政支出年初预算285000万元,其中:区本级支出195000万元,上级专项转移支付支出90000万元。

  2018年度区财政实际支出293403万元,其中:区本级一般公共预算支出258726万元(含上级专项转移支付支出)。上解上级支出22728万元,债券还本支出11949万元。

  2018年度区财政年终决算收入总计294038万元,其中:一般公共预算收入118352万元,上级补助收入132066万元,债务转贷收入27185万元,上年结余2349万元,调入资金12086万元,安排稳定调节基金2000万元。

  2018年度区财政决算支出总计293403万元,其中:区本级一般公共预算支出258726万元(含上级专项转移支付支出)。上解上级支出22728万元,债券还本支出11949万元。年终滚存结余635万元(结转下年的支出)。

  根据区人大常委会《关于2018年区财政同级审及工作评议相关审计工作的函》的要求,区审计局对区级财政存量资金情况、转移支付收入情况等进行了审计,具体情况如下:

  截至2018年底,区财政存量资金余额32671.76万元,较2017年末财政存量资金余额62589.53万元,减少了29917.77万元。

  从2018年存量资金构成来看,国库集中支付结转结余32671.76万元(预算已列支未拨付存量),占比100%,其中:超过2年以上未拨付的预算资金1357.07万元,预算稳定调节基金5000万元,占比15.3%。

  2019年1至3月,通过盘活消化,已拨付存量资金16755.3万元(含调用预算调节基金5000万元),结存存量资金15916.46万元,清理完成率51.28%。

  (1)一般性转移支付收入74270万元,其中:均衡性转移支付收入19474万元,县级基本财力保障机制奖补资金收入8410万元,结算补助收入1026万元,企业事业单位划转补助收入2990万元,基层公检法司转移支付收入195万元,城乡义务教育转移支付收入4352万元, 基本养老保险和低保等转移支付收入1294万元,城乡居民医疗保险转移支付收入8万元,农村综合改革转移支付收入931万元,重点生态功能区转移支付收入608万元,固定数额补助收入4082万元,革命老区及民族和边疆地区转移支付收入679万元,贫困地区转移支付收入1049万元,其他一般性转移支付收入29172万元。

  2018年度我区实际完成非税收入合计34604万元,其中:纳入部门预算单位完成3448万元;未纳入部门预算单位收入31156万元(其中乡街3648万元,其他部门27508万元)。

  2018年度非税收入实际缴库36400万元,当年非税收入已返单位支出25476万元,当年应缴未缴国库2953万元,应返未返单位支出8329万元,当年政府统筹(非税收支结余)799万元。

  截至2018年12月末,我区债务余额241993.71万元,较2014年末减少28710.36万元,下降10.6%。其中:1、政府债务178615.11万元(含18年置换债券6056万元、新增债券16500万元),占比73.81%,其中:一般债券93506.99万元,(含新增债券41844万元、置换债券50102.99万元和老债券1560万元),专项债券84719.25万元(全部为置换债券),国外贷款388.87万元;2、隐性债务42316万元,占比17.49%;3、其他关注类债务21062.6万元,占比8.7%。

  (1)从举借主体看:以政府为举借主体的政府债券占比较高,政府债券共计178226.24万元,占比73.65%,且财政部债务管理系统政府债务现全部已债券形式存在(为置换债券134822.24万元和新增债券41844万元)。

  (2)从债务资金来源看:2014年12月末资金来源主要为银行贷款,占50.95%。2018年12月末,发行债券成为债务资金的最主要资金来源,共计178226.24万元,占比73.65%,银行贷款为第二大来源,共计35924万元,占比14.85%。

  (3)从债务资金投向看:截至2018年12月末,政府债券主要用于交通建设、市政建设、教学楼建设、保障性住房等基础设施项目,占比达83.3%;隐性债务主要用于保障性住房建设,占比达84.89%;其他关注类债务则主要用于土地储备。

  2017年末区预算稳定调节基金余额为7000万元,2018年调出至一般公共预算资金2000万元,2018年末余额为5000万元,编制2019年预算时调出5000万元,当前余额为零。

  2018年区财政预算安排预备费2000万元,实际支出127笔1997.9万元,结余资金2.1万元。

  该项目位于学院路北段,起止范围(湖南理工学院希望门至奇家岭街道办事处)约2000米。改造房屋共13栋(B01-B13栋,房屋大部分为私房,设计按联排房屋为一栋,实际由好多户组成),改造立面面积22577㎡,坡屋面拆改13000㎡,门店招牌拆除200块,门窗整改1750㎡,空调位移机400台,防盗网拆改3900㎡。项目概算总投资3470万元。财务收支情况如下:

  支出合计1703.96万元,预付工程款1330.7万元,其中:岳阳市建设工程集团有限公司413.66万元;岳阳市亿利达建筑工程有限公司408.26万元;岳阳市君安建筑工程有限公司508.79万元;在建工程373.25万元,其中:办公费6.47万元,车辆经费0.05万元,工资及补助16.07万元,招待费2.85万元,食堂开支10.79万元,其他0.05万元,监理费50.8万元,评估咨询费28.3万元,服务费6万元,评审费0.47万元,拆迁补偿费199.8万元(打包拨付奇家岭街道办事处),基础设施费51.60万元;超额部分243.96万元由经建投垫付。

  2018年2月12日,根据岳阳楼区人大常委会(岳楼常审〔2018〕1号)《关于批准追加2018年重大事项预算的决定》,岳阳楼区经济建设投资有限公司向岳阳楼区奇家岭街道办事处财政所支付追加经费2777.73万元,同时抵扣该办2018年度以前理工二期还建点项目预借款1068.4万元,实付1709.33万元。

  2018年2月,岳阳楼区奇家岭街道办事处财政所收到岳阳楼区经济建设投资有限公司支付的追加经费2777.73万元后,于2018年2月至9月先后支付岳阳山河置业有限公司刘谦1600万元,2018年9月岳阳楼区奇家岭街道办事处与岳阳山河置业有限公司签订《补充协议》后将剩余应付的理工二期还建点遗留问题处理款12.73万元支付给岳阳山河置业有限公司彭滨个人账户,同时抵扣2018年以前预付岳阳山河置业有限公司理工二期还建点往来款1145万元。其余20万元作为《补充协议》第七条的履约保证金暂存岳阳楼区奇家岭街道办事处财政所。

  根据岳阳楼区人大常委会(岳楼常审〔2018〕4号)《关于批准追加财政预算专项资金的决定》,2018年5月25日至30日,岳阳楼区经济建设投资有限公司先后支付市中级人民法院和岳阳楼区征收安置局等单位岳阳楼区政府与岳阳鸿泰置业有限公司垫资合同纠纷案(陶家畈保障性住房)追加经费3376.62万元。其中,支付市中级人民法院1878.89万元(包括代收征收补偿款988.73万元、代收纠纷补偿利息841.98万元、诉讼费33.18万元、案件执行费15万元);支付湖南卓越律师事务所律师代理费399.73万元;支付由岳阳楼区征收安置局垫付案件受理费7.9万元;支付湖南华广工程咨询有限公司律师招标代理费11.1万元。同时抵扣岳阳楼区经济建设投资有限公司于2017年8月先行垫付资金1079万元。

  2018年度预算安排环保资金1000万元,共拨付2335万元,其中:本级资金1040万元,上级资金1295万元,拨付至区农林水务局、区交建局、区经建投及各乡街办事处等。

  2018年区教育局学生资助中心共计收到贫困学生资助专项共计400.23万元,实际发放资助款400.23万元,其中:家庭困难寄宿生补助581人32.18万元(小学500元/生/期;初中625元/生/期),家庭经济困难幼儿补助4282人214.1万元(500元/生/期),建档立卡贫困学生补助2404人139.55万元(幼儿、小学500元/生/期;初中625元/生/期;高中、大学1000元/生/期),爱心资助100人10万元(1000元/生/期),特困学生资助38人4.4万元。

  2018年区财政共拨付和打卡发放森林生态公益林补贴资金总计20.01万元,其中逐级拨付8.86万元,打卡发放11.15万元。

  本次审计调查资金9.07万元,占该项资金总额的45.4%,其中调查下拨资金6.41万元,主要是拨付至郭镇乡农业站及郭镇乡麻布、磨刀、马安等村的资金;调查打卡资金2.67万元,主要涉及磨刀村李家组、桃园组,麻布村的水库组、各家组,马安村的合兴组、联合组。

  由于岳阳楼区山林少,林权没有到户,因此补贴资金一般通过一卡通打到村组长的名下。本次调查发现,部分村组长能及时将森林生态效益林补贴资金分发到各户;但有部分村组长不能及时发放。本次督促马安村联合组、合兴组及磨刀村李家组、桃园组没有到户的森林生态效益林补贴资金总计4.13万元分发到户。

  3.本级财政投入教育建设经费 26356.83万元(含2018年新增地方债务6056.83万元)。

  14.洛王中学、花板桥运动场等以前年度8个尚未办理结算项目2420万元。

  2018年度区财政批复人力资源和社会保障局预算收入为376.27万元,其中,一般公共预算拨款369.27万元,纳入专户管理的非税收入7万元。

  2018年度区人力资源和社会保障局预算收入实际执行情况为814.28万元,其中:财政拨款收入376.27万元,财政追加373.51万元(其中:人员经费84.46万元;公用经费1.12万元;项目经费287.93万元,分别为非税收入返还141.65万元,被征地农民养老保险经费100万元,互联网监督平台建设29.28万元,人才引进17万元);从二级机构调增64.5万元。

  2018年一般公共预算拨款支出369.27万元,具体安排情况如下:基本支出:274.27万元,其中:工资福利支出215.49万元,一般商品和服务支出42.42万元,对个人和家庭的补助支出16.36万元。项目支出102万元(其中金保工程10万元,执收成本7万元,办公场地租金30万元,公务员管理8万元,特殊门诊专家评审5万元,保安保洁15万元,事业单位管理7万元,企业军转干部安置及维稳10万元,工资改革5万元,劳动合同工本费5万元)。

  2018年度区人社局支出实际执行情况为829.34万元,其中:人员经费327.36万元,公用经费104.35万元,项目支出397.63万元。

  2018年度预算收入实际执行情况为1688.44万元,其中:财政拨款收入1637.89万元,其他收入50.55。

  2018年度区财政批复区教育局预算支出为1170万元,其中:基本支出1051.75万元,项目支出92万元,非税执收成本26.25万元。

  2018年度区教育局支出实际执行情况为1649.98万元,其中:基本支出1267.75,项目支出382.23万元。

  2018年度区财政批复区征收安置局预算收入为607.9万元,全部为经费拨款。

  2018年度区征收安置局账面预算收入实际执行情况为674.57万元,即财政拨款收入674.57万元(含财政追加经费50万元,追加绩效考核奖50.88万元,减去职业年金28.47万元单位部分财政未拨未缴)。

  2018年度区财政批复区征收安置局预算支出为607.9万元,其中:基本支出602.9万元(基本工资299.89万元,绩效考评56万元,养老保险费71.18万元,职业年金缴费28.47万元,医疗保险缴费17.73万元,工伤保险缴费3万元,失业保险缴费3.27万元,住房公积金35.99万元,公用经费84万元,工会会费3.27万元),项目支出5万元。

  2018年度区征收安置局支出实际执行情况为634.74万元,其中:基本工资297.05万元,绩效考评奖106.88万元,养老保险缴费70.32万元,医疗保险缴费39.63万元,失业保险缴费3.26万元,工伤保险缴费2.97万元,其他工资支出0.5万元,住房公积金支出35.5万元,公用经费73.68万元,项目支出4.95万元。

  2018年度区财政批复城陵矶街道办事处预算收入为1109.83万元,其中,一般公共预算拨款709.83万元,纳入专户管理的非税收入400万元。

  2018年度城陵矶街道办事处预算收入实际执行情况为1340.66万元,其中:财政拨款收入709.83万元,财政追加127.53万元(其中绩效126.74万元、纪检岗位补贴0.79万元);非税收入503.3万元。

  2018年一般公共预算拨款支出709.83万元,具体安排情况如下:基本支出:2018年年初预算数为709.83万元,其中:工资福利支出585.84万元,一般商品和服务支出107.28万元,对个人和家庭的补助支出16.71万元。

  2018年度城陵矶街道办事处实际支出1223.6万元,其中:工资福利支出603.4万元(预算及预算追加合计712.58万元,比预算及预算追加少的原因是第十三个月工资及年终奖在2019年发放),一般商品和服务支出606.9万元(超预算479.37元,差额由非税收入补充),对个人和家庭的补助支出13.3万元。

  2018年度区财政批复枫桥湖街道办事处部门预算收入为1453.67万元,其中,一般公共预算拨款853.67万元,非税收入拨款600万元。

  2018年枫桥湖街道办事处实际收到各项拨款2209.91万元,其中:区财政拨款收入1187.72万元,预算追加729.98万元,非税收入返还292.21万元。

  2018年度区财政批复枫桥湖街道办事处预算支出1453.67万元,具体安排情况如下:基本支出:2018年年初预算数为853.67万元,其中:工资福利支出684.37万元,一般商品和服务支出126.73万元,对个人和家庭的补助支出42.57万元;项目支出:2018年年初预算数为600万元,全部为非税执收成本。

  2018年度枫桥湖街道办事处支出实际执行情况为2209.91万元,其中:基本支出:工资福利支出1186.46万元(为年初预算的173.36%),一般商品和服务支出219.77万元(为年初预算的173.42%),对个人和家庭补助支出73.7万元(为年初预算的173.13%121.66%);项目支出729.98万元(为年初预算的121.66%)。

  2018年度区财政批复望岳路街道办事处预算收入为708.05万元,其中,一般公共预算拨款588.05万元,纳入专户管理的非税收入120万元。

  2018年度望岳路街道办事处预算收入实际执行情况为1229.33万元,其中:财政拨款收入535.13万元,财政追加496.42万元(其中校园周边环境整治5万元、王明权、李岳龙同志抚恤金补差1.9万元、打传打非专项工作经费2万元、东风湖环境整治经费10万元、对参改单位没有公务员身份的发放交补10.17万元、办公经费调整6.75万元、长虹路社区工作经费7万元、绩效考评奖金151.79 万元、社区绩效奖金21.9万元、高家组排水末端污水净化处理设备场地租赁费9.5万元、望岳小学保障性安居工程配套资金240万元、社区退休而人员补贴5.47万元,社区人员异动工资15.12万元,其他9.82万元);非税收入197.78万元。

  2018年一般公共预算拨款支出588.05万元,具体安排情况如下:基本支出:2017年年初预算数为588.05万元,其中:工资福利支出483.25万元,一般商品和服务支出88.74万元,对个人和家庭的补助支出16.06万元。

  2018年全年实际支出1337.82万元,财政追加240万元望岳小学保障性安居工程配套资金直接拨付楼区教育局;财政追加长虹路工作经费7万元直接拨付长虹路社区;办事处经费支出1090.82万元,其中:工资福利支出592.66万元,超预算109.41万元,增加原因主要为:临时工工资6.06万元,其他各股室岗位津贴及补助24.89万元,补发2017年绩效奖金83.24万元;一般商品和服务支出454.6万元;基本建设支出34.29万元,超预算322.79万元,增加原因是财政预算仅安排公用经费每人1.5万元,但2018年办事处办公楼维修改造以及环保整治、控违拆违、综治维稳、各部门宣传各项工作开支较大。对个人和家庭补助支出9.25万元。

  审计结果表明,区财政各项报表基本线年度的财政收支情况,财政收支行为基本遵守了《预算法》等有关法律、法规的规定。区财政局在区委、区政府的正确领导之下,加大了教育、医疗、城建、环卫等支出力度,基本实现了财政收支综合平衡,为全面建成“转型发展、创新创业”的核心引领区作出了积极贡献。

  (一)预算收入方面。2018年度区级一般预算收入有所增长。从收入结构来看,非税收入大部分返还到各执收单位,真正形成的政府可用财力不多;从税收收入完成情况来看,房地产业及建筑业依然是税收的主要来源,仍存在虚增非税收入和部分收入未及时确认、缴库等情况。

  (二)预算编制方面。在积极推进预算编制改革的基础上,不断优化支出结构,加大对基本支出、民生支出、发展支出的保障落实力度,进一步细化了社会保险基金预算,加强了预算约束力。但预算编制还有待进一步完善,如存量资金未全部纳入预算编制。

  (三)预算执行方面。财政部门能按照区人大批准的年度预算拨付本级预算资金,但也存在向非预算单位拨付资金等问题。

  (四)国库资金管理方面。2018年度,区财政局按照内设部门分设专项账户,财政专户未全部归口财政国库部门统一管理,造成财政资金使用效率不高,存在拨付不及时、结存资金量相对较大等现象,与上级对财政资金专户管理、对国库资金安全管理的要求还有一定的差距。

  区财政局行资办2018年6月9#凭证上缴非税收入3000万元,6月10#凭证上缴非税收入3000万元,9月5#凭证上缴非税收入6600万元,累计上缴12600万元,上缴后,国库以小城镇基础设施建设资金拨付给行资办。

  (1)2018年度非税收入实际缴库36400万元,当年应缴未缴国库2953.45万元。

  (2)综合规划股2018年2月16#收区国土资源分局G107梅溪段项目部剩余经费112.99万元,未及时上缴国库。

  2018年区财政局收到上级专项转移支付资金98笔,超过30天以上期限分解下达的40笔(明细见附件),涉及资金8299.47万元,占专项转移支付资金总额69436.99万元的12%。

  (1)区财政局行资办2018年1月1#凭证付梅溪乡便民服务中心工程借款300万元;1月2#凭证付王家河借款400万元; 2月6#凭证付站办服务平台建设资金借款200万元;2月3#凭证付机关事务局机关维修借款200万元;7月2#凭证付机关事务局机关工程借款100万元;11月1#凭证付工信局企业改制借款878.50万元,合计借出财政资金2078.5万元。

  (2)区财政局经建股2月10#凭证付郭镇乡人民政府解困资金借款100万元。

  (3)企财股2018年11月1#凭证,借区商务粮食局市场文明创建工作经费100万元。

  (4)综合规划股2018年6月5#凭证,暂借区文体新局彩票发行经费260万元。

  2018年区财政局各股室应收账款规模过大,部分资金已多年未清理,存在单位已撤销仍有往来的情况,有坏账风险,且各股室之间存在相互挂账情况。

  (1)区财政局行资办2018年底其他应收款15756.16万元,其中2018年收回区食药局往来130万元,新增应收往来1935.5万元,其余均已挂账多年未清理。

  (2)区财政局综合规划股2018年底其他应收款余额2842.32万元,已挂账多年未清理。

  (4)企财股“应收账款”科目余额659.96万元,“其他应收款”科目余额2131.73万元,已挂账多年未清理;

  2017至2018年度,望岳路街道办事处收市环保局、区财政等环保整治专项经费142万元,支出131.39万元,至审计日结余10.61万元。

  2018年区财政共拨付和打卡发放森林生态公益林补贴资金总计20.01万元,其中逐级拨付8.86万元,打卡发放11.15万元,至审计日共计4.13万元未分发到户。

  区教育局计财股尚有2018年指标“城乡义务教育经费保障机制改革中央和省级补助专项”3.36万元和“人才计划教师专项工作中央和省级补助专项”12.5万元,合计15.86万元专项资金未及时拨付。

  区人社局2018年4月8#凭证支付云梦宾馆会议费1.4万元、阿波罗酒店会议费0.5万元,共计1.9万元,未附会议签到表及开支明细。

  城陵矶街道办事处2018年2月41#凭证购置综治系统设备18.9万元,未登记固定资产账。

  (1)区征收安置局2018年3月4#凭证列支春季登山活动支出3.11万元,其中:服装支出2.99万元,参加人员30人,按500元/人的标准,超标准列支1.49万元。

  (2)枫桥湖街道办事处机关账2018年3月13#凭证,列支春季登山活动费用2.16万元,其中:购服装21套2.1万元,人均服装费用1000元/套,按人均不超过500元的标准,超标准列支1.05万元。

  2018年区审计局共完成审计计划项目165个,查处违规金额922万元、管理不规范金额5.58亿元,上缴区财政277万元;政府投资建设项目审计总投资1.69亿元,核减工程造价688万元,向区纪委监委及相关部门移送案件线条,上区人大会评议报告3个。

  (一)财政收支审计情况。对2017年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行审计;对区发改局、区信访局等38个单位财政收支情况进行了审计。

  (二)经济责任审计情况。对区农林水务局、区城管局等单位20个主职领导干部任期经济责任情况进行了审计;对2位党政领导干部开展了自然资源资产离任审计。

  (三)政府投资审计情况。对南辅道片区旧城改造、麻布山森林公园停车场等104个政府投资项目进行审计,送审金额1.69亿元,在有关部门初审、复审的基础上,再次核减工程造价688万元。

  (四)其它审计(审计调查)情况。2018年,区审计局先后派出6人参加省委、市委、区委组织的巡视巡察工作,选派1人参加省厅组织的经济责任审计;派出审计组对君山区2017年度保障性安居工程项目进行了跟踪审计;对我区九大棚改18个项目及东风湖新区建设工作部的工作经费、不可预见费等进行了审计;对我区住房扶贫、医疗扶贫、教育扶贫、社保兜底扶贫、产业扶贫等6个领域扶贫资金使用情况进行了跟踪审计;对我区公共卫生服务专项资金、机关养老保险基金等使用情况进行了审计调查。

  (一)强化预算管理,全面客观编报预决算草案。要全面贯彻落实新预算法要求,加强年度预算控制,强化全口径预算管理,扩大预决算公开范围,进一步细化公开内容,构建完整透明的预算管理机制,统筹做好预算年度之间财力安排。今后应进一步细化和完善专项支出预算,尽量减少执行中追加预算行为。

  (二)加强绩效管理,提高财政资金使用效益。要统筹安排,强化业务科室绩效管理责任,完善绩效考核方式,把所有财政资金和预算单位全部纳入绩效管理范围,进行目标管理考核。要优化财政支出结构,建立项目动态调整机制,推进重点财政资金统筹使用,切实盘活存量资金。要加强专项资金统筹利用,加大清理整合力度,确保专项资金分配、使用、管理、监督等各环节顺畅有序、规范有效。

  (三) 增强风险意识,筑牢债务风险防线。要认真落实省人民政府《进一步加强政府性债务预算管理和风险控制的若干规定》,加快建立科学透明、规范合理、安全有效的政府性债务管理体系,科学举债、高效用债、及时偿债,促进经济社会协调健康发展。要切实增强风险意识,严格界定政府与市场行为边界,划定财政支出责任底线,定期分析债务情况,规范举债行为,建立健全风险预警、应急处置、考核问责等机制,筑牢债务风险防线。

  (四)强化预算执行,规范部门预算管理。要进一步细化部门预算编制,强化预算执行,确保决算真实完整。严格按规定解缴预算收入,加强对各项非税收入动态监管。

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